Мы живем в трудные времена. Рецессия ещё не
закончилась, цены на нефть и стоимость жизни ставят рекорды каждый
день, война с терроризмом, высокая безработица, и к этому ещё высокие
налоги. Каждый из нас имеет что-то предложить тому, кто нуждается. Мы
можем дать деньги и наше время, быть друзьями для того кто болен или
одинок, быть волонтёрами. Мы можем просто выполнять свою ежедневную
работу честно и с уважением к другим.
Священное писание полно
практической мудрости руководства финансами и примерами великодушно
жертвовавших людей, во имя Бога. Так пусть их пример послужит ещё
большему благородству, нашему моральному удовлетворению от помощи
другим и... вознаграждению от Налогового Управления США! И не
обязательно быть Рокфеллером, чтоб помогать и быть за это
вознаграждённым. Ещё раз прочитайте Мф. 6:1-2 и 25:31-46, Лк. 21:1-4 и
др. Жертвовать надо не только сердцем, но и умом. Жертвовать надо
правильно.
Благотворительные организации c каждым годом просят
больше, уговаривают жертвовать чаще. Они процветают по всей стране.
Особенно во время национальных бедствий. Большинство из них делают
прекрасную работу, помогая бедным, местным общественным организациям,
охраняя природу, финансируя медицинские исследования, развивая спорт и
образование, обеспечивая охрану здоровья. Сегодня таких организаций
почти 1.2 миллиона. 45,000 прибавляется к ним ежегодно. Рост
благотворительного сектора не проходит без проблем. Это необоснованно
большие компенсации руководителей, неуплата налогов на деятельность, не
связанную с благотворительностью, взносы в политические компании,
коммерческая и инвестиционная активность и т.д.
Федеральные и
штатные органы предпринимают шаги для обеспечения гарантии того, что
пожертвованные деньги действительно идут на помощь нуждающимся. Но вы
не должны надеяться, что кто-то вам обеспечит эту гарантию.
Пожертвования списываются по-разному и не полностью. Многие не списываются вообще. Об этом ниже.
Все
пожертвования списываются в Таблице А Формы 1040 - "Федеральный
налоговый отчёт". Таблица называется "Перечисление вычитаний по
пунктам" (Itemized Deductions). Не все налогоплательщики могут
воспользоваться правом уменьшения своего налогооблагаемого дохода путём
вычитания пожертвований. В основном, из-за маленьких сумм пожертвований
и других разрешаемых списаний. Это трудно, когда налогоплательщик не
владеет домом и не платит проценты по займу и налог на недвижимость. И
не всегда в этом есть смысл.
Все разрешённые списания (в Таблице
А) вы обязаны уменьшить на 3%, если ваш доход равен или больше $139,500
(для женатых). В зависимости от того, какой статус у благотворительной
организации и от того, что жертвуется, вычитания пожертвований
ограничиваются 50%, 30% и 20% от дохода (с некоторыми исключениями).
Общее правило: пятидесятипроцентное ограничение, если жертвование
производится деньгами, и 30%, если жертвуются активы, цена которых
меняется и вы являетесь их хозяевами более одного года. Нет
ограничений, если пожертвования делаются бизнесом (с исключениями).
Президент
Буш внёс в Конгресс проект закона, по которому пожертвования будут
списываться с доходов напрямую, без привязки их к Таблице А. А пока,
согласно налоговым законам, каждый из нас имеет право (в зависимости от
вашего общего годового дохода) автоматически уменьшить свой доход на
$3,100 (персональное вычитание) и на $4,850 (стандартное вычитание). То
есть, если вы холостяк, ваш доход при подготовке налогового отчёта
автоматически уменьшается на $7,950. У семьи из 2 человек- на $15,900.
У семьи из 3-х человек- на $19,000 и т.д. Поэтому, если ваши
разрешаемые списания: медицинские расходы и страховка здоровья; штатные
и местные подоходный налоги, налог на недвижимость, проценты за
пользование займом под дом или его перефинансирование, пожертвования;
расходы, связанные с работой и пр. в сумме составляют меньше названных
выше автоматических вычитаний, не теряйте время на их документирование,
т.к. правительство даёт вам больше. Гораздо умнее спланировать ваши
пожертвования так, чтобы соединить планируемое пожертвование, скажем, в
2004 году с пожертвованием 2005 года и вычесть общую сумму (вместе с
другими разрешёнными списаниями) с дохода 2005 года.
Распространенным
видом благотворительности является волонтёрство. Оно приносит
самоудовлетворение, чувство полезности обществу. Но перед тем, как
стать волонтёром, убедитесь, что вы знаете какой активностью занимается
организации, её программы и финансы. Узнайте, нужна ли специальная
подготовка и нужно отрабатывать определённые часы или нет. Требует ли
волонтёрская работа нести личные материальные расходы. Налоговые законы
разрешают их списывать. Не списывается только ваше пожертвованное время.
Списываются
расходы, связанные с использованием машины (действительные или путем
использования стандартного метода - 14 центов за милю) плюс паркинг и
мосты. Вы не можете списать ремонт и страховку машины. От вас требуется
ведение подробного дневника.
Вы можете списывать расходы,
связанные с авиационными, железнодорожными и автобусными поездками; с
оплатой гостиниц, питания и телефона. (единственное условие - поездка
ни в коем случае не может быть связана с персональными делами),
конвенций и юниформой, обменом студентами (только под эгидой
благотворительной организации), организацией мероприятий по сбору
средств в пользу такой организации (благотворительные обеды, концерты и
пр.).
Распространенным в Америке является сбор средств путём рассылки писем, по телефону, хождением по домам и возле магазинов или общественных зданий. Особенно под предлогом помощи пострадавшим от стихийных бедствий. Лично я отношусь к этим методам и организациям с большим скептицизмом. Правильнее будет сказать: с недоверием. Помогать надо, но только тогда, когда абсолютно уверен, что деньги или вещи пойдут по назначению.
Пожертвования полицейским, пожарным и профсоюзным организациям довольно часто не разрешается вычитать из дохода, т.к. не всем этим организациям разрешается собирать пожертвования. Слова "полиция" или "пожарный" совершенно не обязательно ассоциируются с членством в специальных организациях.
Для
принятия списываемых налогоплательщиками пожертвований организация
должна получить статус освобождённой от налогов организации -
tax-exempt organizations under Section 501c(3) IRS Code.
Учитывая:
не думаю что, приводя официальную таблицу (IRS Publication 557): Tax-Exempt Status for Your Organization), перегружу читателей излишней сложной информацией. Буквальный перевод исказит смысл многих специальных терминов. Таблица может не включать все виды освобождаемых от налогов организаций, не является юридическим советом и приводится только в образовательных целях, в основном, для руководителей благотворительных оганизаций. Ваша ответственность исследовать официальные материалы IRS при принятии решения. США великая страна (хотя бы по величине приведённого ниже списка) в своём стремлении помочь бедным и обездоленным, общественным организациям внутри страны и за границей. Грех этим не пользоваться и пользоваться правильно. Нужна помощь звоните 916.485.1600. Буду рад помочь.
- чрезвычайную распространённость в русскоговорящей общине США, особенно в Сакраменто, религиозных и других
- благотворительных органи-заций;
- непонимание того что эти организации могут или не могут;
- полное отсутствие информации, частые вопросы налогоплательщи-ков;
- потери ими возможности списаний (я часто с этим сталкиваюсь);
- неиспользование возможностей помощи нуждающимся здесь, в России, на Украине и в других странах,
Эдвард Голод
cps@businessguideusa.com
www.businessguideusa.com